新個稅法1月1日實施，來看官方的權威解讀！

為貫徹落實個人所得稅改革工作，幫助納稅人及時掌握相關政策，把稅改紅利精準發放給每位納稅人，12月25日，由國家稅務總局深圳市稅務局和深圳工業總會聯合主辦“個人所得稅新稅法宣講會”成功舉行，共有600多位企業家和財務人員參與。此次宣講會由深圳市稅務局個人所得稅處劉曉帆同志講解。

 

 

 

源起

個人所得稅，一般是對個人取得的收入，減除符合規定的扣除額后的余額進行稅款計算。也就是說，扣除項目越多、金額越大，個人所負擔的所得稅就越少。

 

2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修。 將迎來一次根本性變革：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅；個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金、贍養老人專項附加扣除；優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距。

 

這次個人所得稅改革，最大的亮點，就是對個人全年取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費等四項收入，在征收個人所得稅時，除了扣除之前規定的“三險一金”外，又增加了六項可以扣除的項目。

 

 

 

昨日，劉曉帆同志圍繞新個人所得稅法，對自然人基礎信息采集、專項附加扣除、扣繳申報等相關事宜進行詳細解讀和案例說明，為600多位參會的企業家和財務人員答疑解惑?，F在，就讓小編為您細細道來現場答疑情況吧。

 

 

 

個人所得稅

01基礎信息采集

納稅人基礎信息填報不完整、不準確的，將對納稅人年度自行申報和享受專項附加扣除政策產生不利影響。因此扣繳義務人應在辦理扣繳申報時，一并向主管稅務機關報送支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數額、扣除事項和數額、扣繳稅。

 

（使用信息識別號，如身份證、港澳居民居住證、大陸往來通行證等。）

 

02專項附加扣除信息

 

 

子女教育

 

如您的子女符合下列情形之一，您和配偶即可以享受子女教育專項附加扣除：

（1）子女年滿 3 周歲以上至小學前，此時，不論是否在幼兒園學習；

（2）子女正在接受小學、初中，高中階段教育（普通高中、中等職業教育、技工教育)；

（3）子女正在接受高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

上述受教育地點，包括在中國境內和在境外接受教育。

（即，孩子滿3歲開始讀書了就可以一直申報到孩子讀博，寒暑假、出國留學、休學、上私立學校都可以，只要學籍保留著）

 

扣除的標準和方式

每個子女，每月可扣除 1000 元。如果有多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除。比如，有 2 個子女，則每月可以扣除 2000 元，以此類推。具體由誰來扣除，父母雙方可選擇確定，假如一個家庭中，子女教育每月有 1000元的扣除額（即只有 1 個子女），既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除 500 元。只是扣除方式確定后，一個納稅年度內不能變更。

 

 

 

 

繼續教育

 

您在中國境內接受的繼續教育，符合下列情形之一的，就可以享受繼續教育專項附加扣除政策：

（1）您正在接受學歷（學位）繼續教育；

（2）您在納稅年度內取得了技能人員或專業技術人員的職業資格證書。技能人員和專業技術人員職業資格證書的具體范圍，以人力資源社會保障部公布的國家職業資格目錄為準。在此范圍外的繼續教育支出，不在扣除范圍內。

（PS：從 2019 年 1月 1 日之后獲得的證書才能享受政策，并且是以證書上的時間為準哦，2019年1月1日之前的都不算。）

 

扣除的標準和方式

如果您接受的是學歷（學位）繼續教育，則每月可以扣除 400 元；如果您接受的是職業資格繼續教育，則在取得相關證書的當年，按年扣除 3600 元。由于接受繼續教育的納稅人一般都已經就業，因此，繼續教育專項附加扣除一般由本人扣除。但有一個例外，如果您已經就業，并且正在接受本科以下學歷繼續教育，可以選擇由您的父母扣除，也可以由您本人扣除。

（不可疊加申報，一年只能一個證）

 

政策享受的起止時間

如果您接受的是學歷（學位）繼續教育，可享受扣除的起止時間為：學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月；但同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不能超過 48 個月。

 

 

住房貸款利息

 

您或者您的配偶，單獨或者共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款，為自己或配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出允許扣除。這里的首套住房貸款，是指購買住房享受首套或首次貸款利率的住房貸款。如果您難以確定自己的住房貸款是否符合扣除條件，可以通過查閱貸款合同（協議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心咨詢等方式確認。

 

扣除的標準和方式

住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息支出期間，按照每月 1000 元的標準扣除，扣除期限最長不超過 240 個月。具體由誰來扣除，夫妻雙方可以約定，可以選擇由其中一方扣除。但扣除方式確定后，一個納稅年度內就不能再變更了。

（240個月即20年，240*1000=240000，嗯，24萬呢。）

政策享受的起止時間

住房貸款利息支出，享受扣除政策的起止時間為：貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，但扣除期限最長不得超過 240個月。

 

 

 

 

 

住房租金

 

如果您在主要工作城市租了住房，同時符合以下條件，就可以享受住房租金專項附加扣除政策。

（1）您以及您的配偶在主要工作的城市沒有自有住房；

（2）您以及您的配偶在同一納稅年度內，均沒有享受住房貸款利息專項附加扣除政策。也就是說，住房貸款利息與住房租金兩項扣除政策只能享受其中一項，不能同時享。

 

扣除的標準和方式

【扣除標準】

按您租房的城市不同，分三檔扣除標準：

（1）如果是直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，每月扣除 1500 元；

（2）除（1）外的、市轄區戶籍人口超過 100 萬人的城市，則每月扣除 1100 元；

（3）除（1）外的、市轄區戶籍人口不超過 100 萬人（含）的城市，則每月扣除 800 元。這里市轄區的戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

 

【扣除方式】住房租金支出，具體由誰來扣除，需要有所區分。如果您和您的配偶主要工作城市相同的，只能由一方申請扣除，并且是簽訂租賃住房合同的承租人來扣除；如果您和您的配偶主要工作城市不相同的，且雙方均在兩地沒有購買住房的，則可以按照規定的標準分別進行扣除。

 

政策享受的起止時間

享受住房租金專項附加扣除政策的起止時間為，租賃合同（協議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月；提前終止合同（協議）的，扣除停止時間為實際租賃行為終止的當月。

 

 

贍養老人

 

如果您贍養的老人年滿 60 周歲（含），即可享受贍養老人專項附加扣除。這里的老人，包括生父母、繼父母、養父母，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。（岳父母不算哦~）

 

扣除的標準和方式

如果您是獨生子女，則每月扣除 2000 元。如果您不是獨生子女，則需與兄弟姐妹分攤每月 2000 元的扣除額度，但每人每月最多扣除不能超過 1000 元；具體分攤時，可兄弟姐妹平均分攤，也可以約定分攤或由老人指定分攤。其中，約定或指定分攤的，需要您和兄弟姐妹簽分攤協議留存備查。具體分攤方式和額度確定后，一個納稅年度內不能變更。

 

政策享受的起止時間

享受贍養老人專項附加扣除政策的起止時間為，被贍養人年滿 60 周歲的當月至贍養義務終止的年末。

 

 

 

 

大病醫療

 

在一個納稅年度內，納稅人本人，或者其配偶，或者其未成年子女，發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計有超過 15000 元的情況。

 

扣除的標準和方式

大病醫療的扣除，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除。就個人負擔超過 15000 元的部分，限額據實扣除，最多可以扣除 80000 元。具體扣除時，納稅人或配偶發生的大病醫療支出，既可以由納稅人本人扣除，也可以由配偶扣除。對未年子女發生的大病醫療支出，可以由父母雙方選擇在其中一方扣除。

（實際負擔部分，指已扣掉醫保報銷的費用，且是在醫保目錄范圍內的）

 

政策享受的時間

大病醫療專項附加扣除政策按年享受，具體時間為，醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。納稅人需要在一個納稅年度終了后，在次年匯算清繳時辦理扣除。（即買完單后拿資料申報扣除）

 

（PS：以上資料全都要留存信息備存，且最好是留存5年備查?。?/p>

 

 

如何辦理專項附加扣除？

 

 

 

《個人所得稅專項附加扣除信息表》

1.紙質表格

2.電子模板

 

 

3.遠程辦稅端（主要包括國家稅務總局發布的手機 APP“個人所得稅”和各省電子局網站網頁端。）

 

 

 

 

 

 

 

 

信息表皆可向單位領??；也可以登錄稅務總局或各省、市稅務機關門戶網站自行下載。

 

以上，就是小編整理的關于“個人所得稅”宣講會的相關資料，還有更多的疑問可咨詢當地稅務機關辦稅服務廳，或撥打 12366 納稅服務熱線咨詢。